企业所得税怎么算？如何合理降低企业所得税

什么是企业所得税

企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，企业所得税的纳税人主要包括：各类企业，事业单位，社会团体，民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

那么税率是多少呢？

《中华人民共和国所得税法》规定一般企业所得税的税率为25%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定 。自2019年1月1日至2021年12月31日，对额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税怎么算

企业所得税简单的说就是企业收入总额减去成本、费用、损失、以及准许扣除项目的金额，适用税率有两种，一种是正常25%，另外一种就是小微企业或者部分地方政府给予高新企业的扶持，他们的税率是15%，两种企业计算公式都差不多，简单的举个例子

(按正常25%计算)A公式一季度不含税营收1000万，成本500万，管理费用100万，销售费用50万，税金及附加1万，第一季度A公司应纳所得税金额为：

1000万-500万-100万-50万

=（350-1）*25%

=87.25万（应纳所得税金额）

如果是小微企业可以套用上面的公式进行计算，如果是含税收入需要先除掉税率，已预缴的所得税需要减除。

小微企业应纳税所得额为100万以内减按25%，适用 20%的税率缴纳所得税，

即实际所得税税率为 25%*20%=5%，

应纳税所得额为 100-300 万元的部分减按 50%，适用 20%的税率缴纳所得税，

即实际所得税税率为 50%*20%=10%

高新技术企业：15% 一 些自贸区的企业15%

注册在海南的企业：15%

如何合理降低企业所得税

根据企业的自身情况，可以把企业注册在自贸区进行返税，或者核定征收有利于企业降低企业所得。